スキル管理・アサイン管理ツールfapi（ファピー）を提供する株式会社エフ・ディー・シーのDXサービス事業推進部 佐々木舞美が、200名以上のITエンジニアのプロジェクト管理・アサイン管理を25年以上行ってきた経験をもとに、PMBOKのコスト管理（コスト・マネジメント）を解説します。
プロジェクトは完了しても、コストが予算を超えていれば成功とは言えません。この記事では、PMBOKにおけるコスト・マネジメントの位置づけ、4つのプロセスと計画書に書くべき項目、見積り手法、EVMによるコントロール、活用時の注意点を順に整理します。
PMBOKとは？コスト管理との関係
PMBOK（Project Management Body of Knowledge）は、米国の非営利団体PMIがまとめたプロジェクトマネジメントの知識体系で、国際的な標準として広く使われています。1987年に原型が発表され、1996年にガイド初版が刊行、2021年に最新の第7版が発行されました。
プロジェクトマネジメントの目的は、QCD（品質・コスト・納期）を守ってプロジェクトを計画どおりに完了させることです。本記事で扱う「コスト管理」は、PMBOK第6版の10の知識エリアのうち「コスト・マネジメント」にあたります。
| 構成（第6版） | 内容 |
|---|---|
| 10の知識エリア | 統合、スコープ、スケジュール、コスト、品質、資源、コミュニケーション、リスク、調達、ステークホルダー |
| 5つのプロセス群 | 立上げ、計画、実行、監視・コントロール、終結 |
| 各プロセスの3要素 | インプット、ツールと技法、アウトプット |
第7版はプロセス中心から「12の原則と8つのパフォーマンス領域」へ構成が変わりましたが、コスト管理の具体的な手順は第6版のプロセスが今も実務の基準です。本記事は第6版のプロセスに沿って解説します。
PMBOKのコスト・マネジメントとは
PMBOK第6版では、コスト・マネジメントを「プロジェクトを承認済みの予算内で完了するために、コストの計画、見積り、予算化、資金調達、財源確保、マネジメント、およびコントロールを行うプロセス」と定義しています。
目的は「予算内で完了すること」の一点です。そのためにPMは、納期と品質を守りながら、コストの見積り精度を上げ、実績との差異を早く検知して手を打つ役割を担います。
コスト・マネジメントの4つのプロセスと計画方法
| プロセス | プロセス群 | 主なアウトプット |
|---|---|---|
| ① コスト・マネジメントの計画 | 計画 | コスト・マネジメント計画書 |
| ② コストの見積り | 計画 | コスト見積り、見積りの根拠 |
| ③ 予算の設定 | 計画 | コスト・ベースライン、プロジェクト資金要求事項 |
| ④ コストのコントロール | 監視・コントロール | 作業パフォーマンス情報、コスト予測、変更要求 |
① コスト・マネジメントの計画｜計画書に書く7項目
最初に、コストをどう見積り・管理・報告するかのルールを決め、「コスト・マネジメント計画書」にまとめます。プロジェクト憲章とプロジェクトマネジメント計画書から予算に関する前提を確認し、関係者の承認を得てから作成します。
| 項目 | 決めること |
|---|---|
| 見積りの精度・有効桁数 | 規模に応じた丸めの単位（千円単位、±10%など） |
| 測定単位 | 人時・人日・人月など、工数と金額の単位 |
| 組織の手続きとのリンク | WBSのコントロール・アカウントと会計コードの対応 |
| コントロールしきい値 | どれだけ差異が出たら是正に動くか（例：±5%） |
| パフォーマンス測定の規則 | EVMで使う計算式と測定タイミング |
| 報告形式 | コスト報告の様式・頻度・宛先 |
| プロセスの記述 | 見積り・予算設定・コントロールの進め方 |
② コストの見積り｜4つの見積り手法
スコープ・ベースライン、プロジェクト・スケジュール、資源要求事項、リスク登録簿を確認しながら、必要なコストを定量的に見積もります。IT開発では人件費が大半を占めるため、要員の単価・工数・期間の精度が見積りの精度を決めます。
| 手法 | やり方 | 向いている場面 |
|---|---|---|
| 類推見積り | 過去の類似プロジェクトの実績から相対的に見積もる | 初期段階で情報が少ないとき |
| パラメトリック見積り | 過去データと変数（画面数×単価など）の統計関係で算出 | 定型的な開発で実績データがあるとき |
| ボトムアップ見積り | WBSの最小単位ごとに見積もり、積み上げる | 詳細設計以降、精度を求めるとき |
| 三点見積り | 楽観値・最頻値・悲観値の3点から期待値を出す | 不確実性が高いタスクがあるとき |
③ 予算の設定｜コスト・ベースラインを作る
見積りを集約し、スケジュールに沿って時系列に配分したものが「コスト・ベースライン」です。想定内のリスクに備える「コンティンジェンシー予備」をベースラインに含め、想定外に備える「マネジメント予備」はベースラインの外に置くのがPMBOKの考え方です。
予算は一括ではなく期間ごとに割り当てられるため、ベースラインをもとに「プロジェクト資金要求事項」を作成し、いつ・いくら必要かを示して予算を確保します。
④ コストのコントロール｜EVMで差異を測る
実行中はコスト・ベースラインと実績の差異を定期的に測定します。PMBOKが推奨する手法がEVM（アーンド・バリュー・マネジメント）で、コスト・スケジュール・スコープを同じ金額の尺度で統合して評価できます。
| 指標 | 意味 | 計算式 |
|---|---|---|
| PV（計画価値） | その時点までに使う予定だった金額 | ベースラインから読む |
| EV（出来高） | 完了した作業を予算換算した金額 | 完了率 × 予算 |
| AC（実コスト） | 実際にかかった金額 | 実績を集計 |
| CV（コスト差異） | マイナスなら予算超過 | EV − AC |
| CPI（コスト効率指数） | 1未満なら予算超過ペース | EV ÷ AC |
しきい値を超える差異が出たら原因を分析し、ベースラインの変更が必要なら速やかに変更要求を出します。差異に気づくのが遅れるほど、取れる手段は減ります。
PMBOKでコスト管理を行うときの3つの注意点
自社の規模に合わせてテーラリングする
PMBOKは全プロセスを実施することを求めていません。小規模プロジェクトで7項目の計画書やEVMをフルに回すと、管理工数がコスト超過の原因になります。プロジェクトの規模とリスクに応じて、使うプロセスと粒度を選んでください。
文書を作ることを目的にしない
計画書やベースラインは、差異を検知して行動するための道具です。作成して承認を得た時点で満足し、実績の収集と比較が止まるケースが最も多い失敗です。報告の頻度としきい値を決めたら、運用を回す担当を明確にしておきます。
工数実績を正確に集める仕組みを先に作る
IT開発のコストは人件費が中心のため、EVMのAC（実コスト）の精度は、誰がどの作業に何時間かけたかの記録精度で決まります。工数の入力ルールと収集の仕組みがないまま始めると、差異分析の数字が信用できなくなります。
まとめ
PMBOKのコスト・マネジメントは「計画→見積り→予算設定→コントロール」の4プロセスで、予算内でプロジェクトを完了させるための枠組みです。計画書で測定単位・しきい値・報告形式を決め、見積り手法を使い分けてベースラインを作り、EVMで差異を早期に検知する流れを押さえてください。
工数予算と実績の差異をリアルタイムで把握し、EVMの計算を手作業から外すには、コスト管理ツールの導入が有効です。無料で使えるものを含めた比較と選び方は以下の記事で解説しています。
